柬埔寨林业&木材加工市场现状分析

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自2017年2月踏上柬埔寨的土地起，第一个接触的行业就是木材加工行业。有朋友从事木材运输&加工多年，有多年红木生意经验，在柬埔寨从事多年木材加工生意。朋友的项目在此不做阐述，仅根据对此行业的调研做一个分享，给有意在柬埔寨投资发展的投资人做一个参考。

全球范围来讲，控制对森林的砍伐是大势所趋，现在世界各国对林业都有严格的管理制度，因此到一些欠发达地区，利用当地政府急于用资源换经济发展的心态，购买或租赁林场成了很多投资客首选，在这个背景下，林业资源丰富，又贫穷落后的柬埔寨就成了很多中国公司眼中的香饽饽。围绕柬埔寨特许地及⽊木材资源开发的活动非常活跃。

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1．基本情况：

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联合国粮农组织的一份报告显⽰示，2000—2005年柬埔寨的森林面积减少29%。

联合国粮农组织的网站发表的《全球森林资源2005年评估报告》，该报告把柬埔寨列为第三个森林资源砍伐最⾼的国家。前两位是尼日利亚和越南。

但是2008年，来自柬埔寨农业部的资料显⽰示，柬埔寨森林面积正在逐年增长，这得益于政府的特许地开发政策，刺激了林业种植领域的投资。比如在柬埔寨东部及东北部出现大规模的人工柚木林、橡胶林、腰果林等。林业种植使柬埔寨森林覆盖率止跌回升，同时又为当地居民提供了就业机会，改善了他们的生活。比如这些投资公司修建了很多的道路；资助建设了很多的学校；公司的消费带动了当地市场的繁荣；直接的用工让许多贫困家庭解困。

* 柬埔寨森林

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2．特许地开发：

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柬埔寨政府对林业土地有两种，有特许地以及福利地。福利地全国只有很少数的几块。顾名思义，福利地是一种福利，如果拿到这种福利林地的投资商，在砍伐完成后是不需要进行相应种植的，砍伐以后的空地由当地的政府或相关军方部门收回进行土地划分，分配给当地的居民或军方随军家属。

我们重点要说的是特许地的开发。现行的法律体系⿎鼓励特许地开发。 特许地，以可持续发展的种植、养殖及农副产品深加工项目改善自然环境、社会环境、经济环境、人文环境；通过对特许土地开发过程中所收集到的木材资源的加工利用使国家获得税收、创造更多的就业机会并以此鼓励长期投资。

特许地开发合同由中央政府总理授权农林渔牧业部长与公司签署。在此之前开发项目要首先取得环保评估报告，以确认公司的开发行为对环境有助益，而不是破坏。特许地的使⽤用期为70—99年。

通常每个独立法人企业获得的特许土地不超过10000公顷，实际使用面积6500-8500公顷左右。在最后确认土地面积时，政府会将不可以砍伐的密林区、主要沟壑150米防止水土流失区及沼泽地区划出，另外还会适量预留原居民的⽣产生活土地。

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3．申报特许地的基本程序 ：

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① 在柬埔寨商业部合法注册的投资企业向柬埔寨农林渔业部提交资料申请获得特许土地。最终由洪森首相批准后经由首相府向柬埔寨政府各部委转发洪森首相的批准令;

② 农林渔业部接到首相的批准令后，即根据国家特许土地资源的分布状况为公司划出不超过10000公顷（15万亩，通常是8500公顷左右）的特许土地，同时在国家地图（开发）上标⽰示出⼟土地的坐标位置，注明公司名称;

③ 农林渔业部对特许土地的标示确认后，公司就要委托专业的获得国家环境保护部认可的独立环境评估机构对特许⼟土地的开发作环境评估报告。

④ 公司制作详尽的投资报告和总体投资规划报柬埔寨投资委员会审批。投资委员会批准后，公司方可获得投资优惠待遇（比如设备及相关材料的免税、税收优惠、投资移民等）。

⑤ 上述文件齐备后，农业部会组织有关部门再次对开发计划进⾏行评审，评审通过后由农林渔业部牵头，组织农林渔业部下辖的森林管理局及环保部、投资委员会、特许地所在的省市县乡村政府代表成立一个混合委员会前往特许土地实地定桩确认。

⑥ 公司正式进驻特许⼟土地，落实开发工作。

林业部门通常向每个特许地开发公司派驻3个林官，他们会应公司的要求随时到公司进行相关⼯工作。公司根据每个林官职责的不同分别付给100——350美元的固定月薪。

⑦ 开发方案通过国家相关部⻔门批准后,企业必须按照批准的开发计划进行开发,开发过程中企业不得随意变更已获审批的年度⽣生产计划，也不得随意变更股东；

⑧ 现有可开发的特许土地资源大多数集中在柬埔寨北部的上丁、拉达拉基里、蒙多基里省、柏威夏、桔井等省。

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4. 开发模式：

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土地开发使⽤用期为70—90年，砍伐后按计划种植树苗或实施经由政府批准的开发项目。砍伐的树木缴纳资源税后应进行加工销售。优质木材出口的最大尺寸（宽、厚）为25厘米，长度不限。木材出口按木材的品质缴纳不同的出口税率。

特许地的开发，对砍伐后的空地需要进行种植，通常情况是当年砍伐、清地，当年种植。政府更关注种植，通常种植橡胶木、柚木等经济型树木。

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5. 柬埔寨商品木材的来源：

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柬埔寨已经有条件禁止砍伐森林（不含特许地开发的砍伐），目前市场上的商品木材是特许地项目开发过程中收集到的木材缴纳资源税后的加工品，除此之外都被视作非法。

政府规定，出口或国内销售的木材直径或厚度不得超过25厘米，长度不限。原木严禁运输，这就意味着未经加工的原木无法成为商品销售。

木材资源税按等级缴纳，特级木（如酸枝、花梨、乌木、、紫檀等）；一级木（如毛榄仁、缅茄等）；二级木（如龙脑香等）。出口的木材还要缴纳出口税。

柬埔寨市场上的木材深加工企业（家具厂）只有从特许地开发公司购买依法缴纳资源税的木材，才能进行深加工，并依此取得合法销售许可。

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6. 木材出口许可证：

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在柬埔寨只有特许土地开发公司才会获得政府的木材出口批文。木材出口程序相对繁琐、严谨，只有特许地开发公司有资格向政府申请木材出口许可。

前柬埔寨有很多人声称自己可以办理木材出口事宜，其真实性大都值得怀疑。另外有一些人很肯定地声称柬埔寨木材不可以出口，这些人完全不懂特许地开发是怎样的一个项目，也完全搞不懂柬埔寨的木材出口程序。当然柬埔寨也有神通广大的人通过特殊渠道将木材出口，但是容易发生问题。

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7. 柬埔寨木材特许地开发价值：

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柬埔寨的森林⼤大部分已经被划为森林保护区，这些森林受到国际社会及环保组织的严密监视，因此，合法获得具有一定森林资源的特许土地是很困难的。

通常情况下，每公顷森林原⽊木成材储量在50-100立方米，每公顷森林可加工出成品木材15-80立方米（板材、方材、地板条、装饰条、旋切片材等），出材率因加工成品的种类而有所不同。

通常情况下，特级木约占5%，一级木占40%（主要是毛揽仁、木荚豆、缅茄），二级木占40%（主要是龙脑⾹香），其它15%。(特级木资源比例会有差异)。

另外，经济型林木的种植也是长期的收益：

① 一般种植柚木投资相对较少，成材期10-30年，10年前是柚木的快速生长期，10年后是硬度的增长期。事实上当柚⽊生⻓3-5年成林后就可以申请国际环保基金，其升值价值很高。

② 如果种植橡胶木，5年后就可有收益。橡胶木5年即开始割胶。

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8. 取得特许地的代价：

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特许土地是政府无偿拨付的，但办理特许土地手续通常需要支付一些环节费用，这笔费⽤用不是一次性⽀支付，是伴随各种批文、手续的办理而逐步支付。而且费用的高低与特许土地的地理位置、土壤结构、土地上的木材资源等因素挂钩。

具备一定数量木材资源的特许土地，一般需要支付450—650万美元。

低矮、荒芜、丛林状态的特许土地，一般需要⽀支付180-250万美元。

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9. 投资特许地可能遇到的问题及风险：

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① 投资开发计划除了接受政府的监督外，也会受到⾮非政府组织及舆论的监督；

② 可上岗的劳动力会因农忙或节日而不足；

③ 由于贪污腐败，公司不可避免会受到一些困扰，因此会出现一些难以预见的开支，但柬埔寨的贪污腐败在一定程度上有利于公司开展营运⼯工作;

④ 开发计划会因为种种原因拖后(比如：雨季时间过长会影响砍伐进度及清地作业，而旱季时间过长又会影响种植进度等;

⑤ 柬埔寨政府的工作效率相对较低，这会对一些工作造成迟误。

* 高端木材家具

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10： 新兴的替代红木-高棉酸枝

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目前越南市场上出售的酸枝或花梨商品材或家具，其原木大都来自柬埔寨。上世纪80年代末90年代初，越南军队控制柬埔寨领土十年，这期间，越南军队的后勤部门及其支持的商业机构对柬埔寨⽊木材进⾏行了有选择的大规模的掠夺式砍伐，并通过湄公河以漂流形式源源不断地运往越南方。这些木材以高附加值的酸枝、花梨为主。越南政府和民间将这些⽊木材以战略储备的方式储藏起来，直到20世纪的最近几年陆续投放市场。这些木材⽀支撑起了越南的红木家具制造业，为其带来滚滚财源。

随着国标红木的日渐稀缺以及国际濒危保护的限制，红木行业不得不选择替代用材。现在各种替代用材不断涌现，不断升温，高棉酸枝就是其中一种。高棉酸枝实际上是毛榄仁木，国内木材贸易商将其称为高棉酸枝，有意借用“酸枝”这个名称拉高其价值。随着市场的逐渐认可，这种木材价格水涨船高，很可能成为优秀红木的替代用材，成为红木市场用材的新成员。   来自：柬埔寨财经与房地产

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